Организация системы контроллинга на предприятии
Контроллинг - это управленческая концепция, которая охватывает все сферы деятельности предприятия: финансы и учет, менеджмент и маркетинг, интегрируя и координируя деятельность различных служб для достижения оперативных и стратегических целей.
Контроллинговая деятельность исходит из решения следующих задач:
- формирование информационной системы, обеспечивающей точный мониторинг управления, необходимый для анализа тактических и стратегических планов, результатов деятельности предприятий и отклонений от заданных параметров;
- формулирование целей и выработка рекомендаций для принятия решений, планов, программ с точки зрения их ресурсного обеспечения;
установление и применение мер ответственности к линейному менеджменту за неисполнение принятых решений и нарушение условий развития субъекта хозяйствования.
В ЗАО «ЭЛЕКТРОД» этой работой занимается отдел контроллинга, который проводит методическую, организационную, координационную и консультационную поддержку процессов планирования, учета, контроля и анализа с целью обеспечения руководителей необходимой информацией для эффективного управления предприятием.
Отдел контроллинга, финансового анализа и развития подчиняется непосредственно заместителю финансового директора.
Отдел возглавляет начальник, который назначается и освобождается от должности приказом управляющего директора ЗАО «ЭЛЕКТРОД» или уполномоченного лица, по представлению финансового директора. Структура отдела представлена на рисунке 6.
Рисунок 6 - Структура отдела контроллинга, финансового анализа и развития
В своей деятельности ОК,ФАиР руководствуется: уставом предприятия; правилами внутреннего трудового распорядка для работников ЗАО «ЭЛЕКТРОД»; действующими стандартами; приказами, распоряжениями и другими локальными нормативными актами предприятия.
Основными задачами отдела контроллинга, финансового анализа и развития ЗАО «ЭЛЕКТРОД» являются:
1. Оперативный контроллинг: оперативный контроль и регулирование использования всех видов ресурсов в процессе производства и реализации продукции; сравнение плановых (нормативных) и фактических показателей; анализ влияния отклонений на выполнение текущих планов.
2. Стратегическое планирование: разработка стратегических планов и оценка их реальности; определение узких и слабых мест стратегического планирования; контроль исполнения стратегических планов по срокам; сопоставление плановых и фактических показателей для выявления отклонений.
В функции ОК,ФАиР входит: составление отчета об исполнении лимитов по центрам финансовой ответственности (ЦФО); проведение анализа дебиторской задолженности; проведение анализа исполнения нормативов оборотных средств; формирование плана закупок товарно-материальных ценностей на план производства; формирование инвестиционных проектов; мониторинг реализации инвестиционных проектов и т.д.
Отдел контроллинга, финансового анализа и развития состоит из 8 человек. Это начальник отдела, начальник бюро контроллинга и финансового анализа, 2 экономиста I категории и экономист II категории бюро контроллинга и финансового анализа, начальник бюро организационного развития, экономист I категории и экономист II категории бюро организационного развития.